Act.04

 LOS IMPUESTOS

 1. Hacer un breve resumen de la historia del IVA en Colombia

R/

• ¡En 1963 se crea el IVA en Colombia, en sus inicios como un tributo monofásico en el campo manufacturero. La tarifa general de este tributo era de 3%, pero existían otras tarifas diferenciales de 5%, 8% y 10%.
• En el año de 1965  se realiza la primera modificación del IVA, en el que se reemplaza el método de sustracción de costos o de base contra base por el de sustracción de cuotas o impuestos contra impuestos; en este punto el impuesto empieza a tomar el carácter de valor agregado.
• En 1966 se convierte en un impuesto plurifásico, y se elevan las tarifas diferenciales de 8% y 10% al 15%. Mientras que la general se mantiene en 3%.
• En 1971 se introduce el Impuesto al valor agregado (IVA) sobre los servicios.
• Y se modifican nuevamente las tarifas, que pasan de 3%, 8%, 10%, y 15% a 4%, 10%, 15% y 25%.
• En 1974 se amplía la base sobre la cual debe aplicarse el tributo.
• En 1983 se extiende el impuesto al comercio al detal, y aquí el tributo se convierte en un impuesto plurifásico sobre el valor agregado de etapa múltiple.
• En 1986 se establecen los términos precisos para las devoluciones de saldos a favor de los contribuyentes y responsables del IVA.
• En 1990 se unifica la tarifa al 12%, y se mantienen las tarifas diferenciales.
• En 1992 el impuesto se acerca a un impuesto tipo consumo en el cual se otorgan descuentos en la adquisición o importación de bienes de capital. Y se determina que a partir de 1993 la tarifa del tributo se elevaría a 14% y se mantuvieron las tasas diferenciales para ciertos bienes y servicios.
• En 1995 se eleva la tarifa del 14% a 16% y se introducen cambios en la base gravable del tributo.
• En 1998 se amplía la base a través de la reducción de bienes excluidos y se disminuye la tarifa general a 15%, también se eliminó el descuento del IVA pagado en la adquisición de bienes de capital y se introduce el sistema de ´IVA implícito´.
• En 2001 se generaliza la tarifa del IVA al 16% nuevamente.
• En 2002 se realiza un cambio sustancial a la estructura del IVA, se definen otras tarifas diferenciales del IVA y se disminuye la lista de bienes excluidos.
• En 2005 el porcentaje de retención de IVA rebaja del 75% al 50%. Y se señala como exentos del IVA a las materias primas, insumos y bienes terminados que se vendan a los usuarios de las zonas francas o las que se realicen entre estos.
• En 2010  se define que para los juegos de suerte y azar se aplicara la tarifa general del 16%. También se incluyen los servicios de conexión y acceso a internet como excluidos, cuando se presten a usuarios residenciales de los estratos 1,2,3.
• En 2014 se divide a los responsables del IVA en grupos, ya sea de acuerdo a sus ingresos brutos o a sus actividades económicas. En el primer año de inicio de labores es obligatorio presentar bimensualmente la declaración, para el segundo año se tomará el periodo a declarar de acuerdo a los ingresos del año anterior.

 2. Leer la columna de Salomón Kalmanovitz “Las exenciones tributarias” en compañía de su padre o madre, contestar a forma personal las preguntas. ¿Por qué crees que en Colombia pagan más impuestos la mediana y pequeña empresa que las grandes y multinacionales?

R/ Las empresas más pequeñas son las que pagan una mayor tasa de impuestos, porque las empresas más grandes pueden invertir en abogados, contadores que les permiten buscar estrategias para pagar menos impuestos y esa gran inequidad es lo que hace poco competitivas a las pequeñas empresas, que son la gran mayoría.

3. Los impuestos son para pagar las necesidades colectivas y Colombia es uno de los países a nivel mundial donde se pagan más impuestos ¿Por qué Colombia es uno de los países más desiguales del mundo? 

Colombia es el país más desigual de América Latina por su alta concentración de ingresos. El problema es que ha habido un crecimiento excepcional de la riqueza, pero vemos al mismo tiempo cómo hay familias que siguen atrapadas en la pobreza o en trabajos informales de mala calidad. No tenemos cobertura médica, ni pensiones, ni servicios básicos. Entonces las dificultades se reproducen porque el impacto redistributivo del sistema de impuestos y de la seguridad social no le llega a los más pobres.

4. ¿Es necesario tener tantos impuestos? ¿Qué solución propones al respecto como integrante y dueño del estado colombiano?

No es necesario tener tantos impuestos porque  pensemos en el gasto público total, que es una forma de medir lo que cuesta la Administración, porque todo su gasto lo tienen que pagar los ciudadanos de una u otra forma, hoy o en el futuro (por la deuda pública).

Poco se lograría aumentando el acervo de los factores productivos si no se eleva su productividad. Para ello es necesario avanzar en tres frentes. El primero consiste en superar la inadecuada provisión de bienes públicos, en ámbitos donde fallas de mercado y falencias de la política estatal limiten la disponibilidad de factores productivos. Esta categoría abarca temas como educación, infraestructura y logística, y tecnología e innovación. El segundo frente incluye las rigideces de mercado que impiden que los insumos y activos productivos se distribuyan de la forma más eficiente posible, lo que cubre temas como el comercio internacional, el mercado laboral y el de tierras. El tercer campo corresponde a aspectos regulatorios que generan incentivos adversos e ineficiencias que impactan el crecimiento económico, a través de infinidad de trámites y procesos burocráticos.